mynewspapers.net

Lagstadgad revisionsförfaranden

Lagstadgad revisionsförfaranden


Lagstadgad revision krävs av statliga organ eller industrin tillsynsmyndigheter. Banker, försäkringsbolag och mäklarfirmor ge granskade lagstadgade finansiella rapporter regelbundet. Lagstadgad revision är varierande samt inkluderar förståelse en affärsentitet rörelseresultat miljö och kontroller. Revisionsförfaranden kunde också kräva revisorer att testa interna mekanismer som kontosaldon och Detaljer för konton.

Förstå omvärlden

En revisor kontrollerar om en organisations interna praxis håller med riktlinjer för branschstandarder och reglerande kriterier, och att de är etiska. En revisor lär sig om interna processer genom att skicka frågeformulär, undersökningar, checklistor och formella anmälningar, som "begäran brev," till segmentet eller avdelningens anställda. "Begäran brev" frågar en anställd att tillhandahålla specifik information om en politik, en process, en uppgift, en avdelning eller en aktivitet i samband med området granskas. En revisor kan till exempel be en risk manager på Bank ABC att tillhandahålla information om bankens marknaden risk beräkningsmetoder.

Förstå kontroller

En revisor får kännedom om en affärsentitet manöverorganen genom att be anställda, branschen konsulter eller externa revisorer. Till exempel kunde en revision expert granska en bank eller fondkommissionärs riskhanteringsmetoder söka råd och information från bolagets revisorer, skatt specialister, risk managers, finansanalytiker och handlare. En revisor kan även Läs mer om en affärsentitet kontroller genom att läsa branschtidningar eller tidigare års revisionsrapporter och arbetsdokument. En revisor granskar EZ försäkringsbolagets verksamhet kan till exempel läsa en tidning om den finansiella tjänstesektorn.

Testa kontroller

En specialist som genomför en regulatory revision av finansiella institut utvärderar om företags förfaranden och kontroller--verksamma mekanismer för förebyggande av bedrägeri eller fel--håller med branschpraxis och normer som fastställts av tillsynsmyndigheter. En revisor kontrollerar också att kontrollerna är tillräckliga, fungerar korrekt och förstås av alla anställda som arbetar i processer. Till exempel kan en revisor kontrollera granskning företaget ABC lönelistan institutionen praxis för att se till att tre personer skriver alla kontroller på totalt minst £6.500.

Test kontosaldon

En revisor utför tester på kontosaldon att säkerställa att finansiella rapporter inte är materiellt felaktiga--det vill säga, felfri-- och uppfylla lagstadgade normer, branschpraxis och lagstadgade principer. Sådana principer endast avse regelverk stadgar, och de kan vara olika från god redovisningssed. Felaktigheter ange bokföringsfel eller matematiska felaktigheter i finansiell rapportering och presentation.

Testa kontodetaljer

En revisor utför tester av konton och balanserar på en bank, ett försäkringsbolag eller en hedgefond kontosaldon att kontrollera att sådana saldon och företagens finansiella rapporter är korrekta och fullständiga. Fullständiga finansiella rapporter omfattar en balansräkning, en redogörelse för vinst och förlust, en rapport över kassaflöden och en redogörelse för eget kapital.